DGA salaris bepalen

Zo stel je het gebruikelijk loon vast

De Belastingdienst hanteert drie maatstaven voor het vaststellen van het DGA-salaris. De uitkomst die het hoogst is, bepaalt je minimum. Met een goede onderbouwing kun je onder omstandigheden afwijken. Zo pakken wij het aan:

We starten met een functiescan en marktvergelijking, toetsen interne loonsverhoudingen en checken of het wettelijke normbedrag passend is. Daarbij wegen we bedrijfsgroei, winstgevendheid, takenpakket, aantal BV’s en de verhouding salaris-dividend. Het resultaat is een helder advies met dossierklare onderbouwing die standhoudt bij vragen van de Belastingdienst. Sparren met een specialist? Onze Belastingadviseur voor DGA en BV-structuren helpt bij de fiscale onderbouwing en afstemming met de Belastingdienst.

Wanneer mag je lager uitkeren of zelfs nihil?

In specifieke gevallen kun je je salaris als DGA verlagen of tijdelijk op nihil vaststellen. Voorbeelden:

• Geen of minimale arbeid - verricht je feitelijk geen werkzaamheden, dan is er geen of slechts beperkt gebruikelijk loon aan de orde.

• Start-up met S&O-verklaring - onder voorwaarden mag het loon lager worden vastgesteld.

• Onvoldoende middelen of continuïteitsrisico - als uitbetaling van het gebruikelijk loon de onderneming in gevaar brengt, kan verlaging verdedigbaar zijn.

• Deeltijd, meerdere BV’s of meerdere DGA’s - je verdeelt het loon naar rato van werkzaamheden en verantwoordelijkheden per entiteit.

Deze situaties vragen altijd om zorgvuldige onderbouwing en bij voorkeur voorafgaande afstemming. Profinancials beoordeelt de criteria, stelt het dossier op en vraagt - indien nodig en tijdig - toestemming bij de Belastingdienst voor een lager of nihil salaris. Ben je een lokale ondernemer met een BV? Bekijk ons fiscaal advies voor lokale ondernemers met een BV.

Nettoloon van de DGA: wat telt mee

Het vastgestelde brutoloon vertaalt zich via de loonheffingen naar je nettoloon. Belangrijke factoren:

• Bijtelling auto of fiets van de zaak - telt mee in het loon en beïnvloedt je netto-uitkomst.

• Vakantiegeld, bonus en 13e maand - maak expliciete keuzes in je loonafspraken en loonperiode.

• Werkkostenregeling - vergoedingen kunnen binnen de vrije ruimte vallen in plaats van loon.

• Zorgverzekeringswet - voor DGA’s geldt de werkgeversvariant; we nemen dit netjes mee in de doorrekening.

• Loonheffingskorting en AOW-leeftijd - de juiste toepassing en rekenperiode schelen netto.

We leveren een duidelijke bruto-netto doorrekening, inclusief scenario’s voor salaris-dividend en het effect van vergoedingen en bijtellingen. Zo weet je precies wat je overhoudt en waarom. Je DGA-loon heeft direct effect op box 1; lees meer over Inkomstenbelasting voor DGA: aangifte en optimalisatie.

Wat we van je nodig hebben voor een sterk advies

• Korte beschrijving van je rol, taken en tijdsbesteding

• Jaarcijfers, prognose en liquiditeitspositie

• Lonen binnen de BV en eventueel binnen de groep

• Branche, marktpositie en eventuele cao-informatie

• S&O-verklaring en andere relevante subsidies

• Auto van de zaak, pensioen- of overige loonafspraken

• Managementfee-structuur en beoogd dividendbeleid

Veelgestelde vragen over dga salaris bepalen

Hoe bereken ik mijn optimale salaris als DGA?

Begin bij de drie wettelijke toetsen en bepaal vervolgens je optimale mix van salaris en dividend. Toets marktconformiteit, check interne verhoudingen en maak een cashflowplanning. Laat scenario’s doorrekenen op netto-inkomen en totale belastingdruk. Met een gedegen onderbouwing kun je sturen op een lager salaris als de feiten dat toelaten.

Hoeveel procent van de management fee moet salaris zijn?

Er is geen vast percentage. De fee moet de kosten - waaronder je gebruikelijk loon - kunnen dragen. Het salaris wordt bepaald volgens de gebruikelijk-loonregels; de managementfee volg je financiële realiteit en onderbouwing. Wij stemmen fee en salaris op elkaar af.

Wat is een goed salaris voor een DGA?

Een goed salaris is verdedigbaar, marktconform en passend bij je verantwoordelijkheden en winstcapaciteit. Het voldoet aan de hoogste uitkomst van de drie toetsen en sluit aan bij je liquiditeit en groeiplannen. Een mix met dividend kan fiscaal en bedrijfseconomisch gunstiger zijn.

Wat moet een directeur van een BV minimaal verdienen?

De Belastingdienst publiceert jaarlijks een minimumnorm voor het gebruikelijk loon. Verdien je intern of volgens de markt hoger, dan geldt die hogere uitkomst. In bijzondere situaties kan een lager of nihil loon, mits vooraf goed onderbouwd en afgestemd.

Plan direct je kosteloze DGA-loonscan

Wil je zeker weten dat je salaris DGA bepalen optimaal en verdedigbaar is? Plan een gratis intake. Profinancials levert persoonlijk maatwerk, werkt transparant en volledig digitaal, en regelt waar nodig de afstemming met de Belastingdienst. Zo bespaar je tijd en voorkom je verrassingen. Ook sturen we je voorlopige aanslag tijdig bij; lees meer over voorlopige aanslag optimaliseren op basis van DGA-loon.