DGA salaris normen

Wil je zeker weten dat jouw DGA-salaris voldoet aan de regels en tegelijk past bij je bedrijfssituatie? Profinancials helpt je met een verdedigbaar gebruikelijk loon, slimme verdeling loon-dividend en, waar nodig, een verzoek tot verlaging of nihilstelling bij de Belastingdienst.

Wat is de gebruikelijkloonregeling?

Als directeur-grootaandeelhouder ben je werknemer van je eigen bv. De Belastingdienst wil voorkomen dat je vooral dividend ontvangt en te weinig loon. Daarom geldt de gebruikelijkloonregeling: je stelt een loon vast dat gebruikelijk is voor jouw werkzaamheden en positie. De regeling kijkt naar wat in vergelijkbare situaties gebruikelijk is en hanteert een wettelijk minimum. Het uitgangspunt is dat je ten minste het hoogste relevante referentieloon volgt. Afwijken mag, maar alleen met goede onderbouwing. Werk je met één of meerdere bv’s en wil je breder advies over jouw structuur? Bekijk onze Diensten voor lokale ondernemers en BVs.

DGA salaris normen en criteria in 2026

In 2026 hanteer je bij het vaststellen van het DGA-salaris deze drie referenties. Je loon is ten minste het hoogste van:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking buiten je eigen bv.
• Het hoogste loon van de overige werknemers binnen je eigen bv of gelieerde bv’s.
• Het wettelijke minimumbedrag van €58.000 in 2026.

Hoger uitkeren mag altijd. Werk je in een specialistische niche of neem je zwaardere verantwoordelijkheid dan collega’s in loondienst, dan kan het eerste of tweede criterium boven het vaste minimumbedrag uitkomen. Zorg dat je elk jaar vastlegt hoe je tot het gekozen loon bent gekomen, inclusief bronnen en aannames. Dit loon werkt bovendien door in je belastingheffing gedurende het jaar; wil je verrassingen voorkomen, lees dan meer in Voorlopige aanslag 2026 voor ondernemers.

Wanneer mag je een lager DGA-loon hanteren?

Een lager loon kan, mits je dit aannemelijk maakt met objectieve gegevens. Twee routes komen vaak voor:

• Vergelijkbare dienstbetrekking lager: toon met marktdata, vacatures, cao-informatie en een taak- en urenprofiel aan dat het passende loon lager ligt dan de standaardnormen. Factoren zoals omzet, winstgevendheid, verantwoordelijkheden en inzet in uren tellen mee.
• €5.000-grens: als je aannemelijk maakt dat het gebruikelijk loon in totaal niet meer bedraagt dan €5.000 per jaar, geef je alleen het daadwerkelijk ontvangen loon aan (als dat er is) en hoef je geen extra (fictief) loon aan te geven. Let op dat dit de som over al je bv’s is, niet per afzonderlijke entiteit.

Twijfel je of verlaging verdedigbaar is, of is tijdelijke nihilstelling nodig vanwege cashflow of verliezen? Profinancials kan de onderbouwing opstellen en het verzoek tot verlaging of nihilstelling indienen bij de Belastingdienst.

Start-ups en het gebruikelijk loon

Voor innovatieve start-ups geldt onder voorwaarden extra ruimte om het DGA-loon lager vast te stellen. De gedachte hierachter is dat jonge bedrijven kapitaal willen inzetten voor productontwikkeling en marktvalidatie, terwijl de DGA vaak nog geen marktconform loon kan verdienen. In de praktijk draait het om strikte voorwaarden en een beperkte duur. Denk aan eisen zoals aantoonbare innovatieve activiteiten, een S&O-verklaring en het respecteren van staatssteunkaders zoals de-minimis. Ook kunnen aanvullende administratieve verplichtingen gelden, zoals het vastleggen van de keuze en argumentatie voor een lager loon en het bewaken van de looptijd.

Belangrijk is dat je kunt laten zien waarom een lager salaris zakelijk is: welke werkzaamheden verricht je, hoeveel uren besteed je, hoe staat het met omzet, burn-rate, runway en financiering, en wat is er gebruikelijk in jouw branchefase. Onderbouwing met begrotingen, cashflowprognoses, investeringsplannen en externe referenties vergroot de verdedigbaarheid. Daarnaast moet je jaarlijks toetsen of de omstandigheden nog hetzelfde zijn en of opschaling van het loon nodig is.

Omdat voorwaarden en uitvoeringsregels periodiek wijzigen, is maatwerk onmisbaar. Profinancials beoordeelt of je voor een start-upinvulling in aanmerking komt, helpt bij de onderbouwing en borgt dat je binnen actuele wet- en regelgeving blijft.

Loon of dividend: wat is verstandig?

DGA’s ontvangen vaak zowel loon als dividend. Dividend wordt in box 2 belast en kent in 2026 twee tarieven: 24,5 procent in de eerste schijf en 31 procent daarboven. Er wordt doorgaans 15 procent dividendbelasting ingehouden, die verrekend wordt in box 2. Het gebruikelijk loon voorkomt dat je te veel naar dividend verschuift. De optimale mix hangt af van doelen zoals pensioenopbouw, hypotheekplannen, kredietbeoordeling en kaspositie. Wij rekenen met je mee en leggen de keuzes vast, inclusief wat dit betekent voor je Aangifte inkomstenbelasting voor DGA.

Veelgestelde vragen

Wat is het verplichte DGA-loon in 2026?

Hanteer het hoogste van: het loon in een vergelijkbare functie, het hoogste loon binnen je bv of gelieerde bv’s, of €58.000. Hoger uitkeren mag altijd.

Hoe bepaal ik het ideale DGA-salaris?

Kijk naar taken, uren, branche, winstgevendheid en kasstroom. Optimaliseer samen met dividend en leg je onderbouwing jaarlijks vast.

Mag ik als DGA minder uitkeren dan de norm?

Dat kan als je dit aannemelijk maakt met objectieve data. Bij twijfel of voor tijdelijke verlichting kan Profinancials een verlagings- of nihilstellingsverzoek indienen.

Valt de €5.000-grens per bv of als totaal?

Die grens geldt voor het totaal van je werkzaamheden over al je bv’s samen, niet per afzonderlijke vennootschap. Als je onder deze grens blijft, geef je alleen het daadwerkelijk ontvangen loon aan (als dat er is) en hoef je geen extra (fictief) loon aan te geven.

Bestaat de start-upregeling nog en kom ik ervoor in aanmerking?

Er is ruimte voor innovatieve start-ups om lager te verlonen, maar voorwaarden en looptijd wijzigen periodiek. Wij toetsen je situatie en regelen de onderbouwing.

Hulp nodig met jouw DGA-salaris?

Wil je zekerheid dat jouw DGA-salaris voldoet aan de normen en fiscaal slim is ingericht? Profinancials bepaalt samen met jou een verdedigbaar gebruikelijk loon, verzorgt desgewenst de aanvraag tot verlaging of nihilstelling en denkt mee over de loon-dividendmix. Plan direct een Fiscaal advies over DGA‑salaris (gebruikelijk loon) voor persoonlijk en onderbouwd advies. Werk je in de regio? Onze Belastingadviseur voor DGA en BV in Eindhoven helpt met implementatie, zoals loonheffingen en afstemming tussen VPB en IB. Je krijgt een vaste adviseur, onbeperkt contact en transparante vaste tarieven. Neem contact op voor persoonlijk advies.